Налоги в США: полное руководство 2025

Налоговая система США представляет собой комплексную трехуровневую структуру, включающую федеральные налоги, налоги штатов и местные налоги. Каждый уровень имеет свои особенности и назначение в общей системе налогообложения США.

Уровни налогообложения в США

Федеральный уровень

Федеральные налоги собираются и администрируются Налоговым управлением США (IRS). Эти средства идут на финансирование общегосударственных программ, национальную оборону, социальное обеспечение и здравоохранение. Федеральный подоходный налог является прогрессивным, что означает увеличение налоговой ставки с ростом дохода.

Уровень штата

Налоги штата устанавливаются и собираются властями каждого штата независимо. Они направляются на финансирование образования, транспортной инфраструктуры, правоохранительных органов и других нужд штата. Важно отметить, что некоторые штаты не взимают подоходный налог, компенсируя это другими видами налогов.

Местный уровень

Местные налоги устанавливаются округами, городами и другими муниципальными образованиями. Эти средства используются для финансирования школ, полиции, пожарных служб, содержания дорог и других местных нужд. Ставки и виды местных налогов могут значительно различаться даже в пределах одного штата.

Администрирование налогов

Главным налоговым органом США является Internal Revenue Service (IRS), который отвечает за сбор федеральных налогов и контроль за соблюдением налогового законодательства. Каждый штат также имеет собственное налоговое управление, координирующее сбор налогов на уровне штата.

Налоговый год в США

Налоговый год в США длится с 1 января по 31 декабря. Подача налоговых деклараций обычно происходит до 15 апреля следующего года. Налогоплательщики могут запросить продление срока подачи декларации, но это не освобождает от необходимости своевременной уплаты налогов.

Основные виды налогов для физических лиц в США

Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax)

Федеральный подоходный налог является основным налогом для физических лиц в США. Он рассчитывается по прогрессивной шкале, где ставка увеличивается в зависимости от уровня дохода. Налогоплательщики обязаны подавать ежегодную декларацию формы 1040 в IRS.

Налоговые статусы

• Single — для одиноких налогоплательщиков
• Married Filing Jointly — для супружеских пар, подающих совместную декларацию
• Married Filing Separately — для супругов, подающих отдельные декларации
• Head of Household — для одиноких людей, содержащих иждивенцев

Налоги Social Security и Medicare (FICA)

FICA (Federal Insurance Contributions Act) включает два обязательных налога:

Social Security

Ставка составляет 6.2% от заработной платы до определённого предела. В 2025 году этот предел составляет $168,600. Работодатель платит такую же сумму, а самозанятые лица платят полную ставку 12.4%.

Medicare

Базовая ставка — 1.45% без ограничения по сумме дохода. Работодатель также платит 1.45%. Дополнительный налог Medicare 0.9% взимается с высоких доходов (свыше $200,000 для одиночных плательщиков).

Налог штата (State Income Tax)

Подоходный налог штата варьируется в зависимости от места проживания. Восемь штатов не взимают подоходный налог: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. В остальных штатах ставки и правила различаются.

Местные налоги (Local Taxes)

Некоторые города и округа взимают дополнительные местные налоги. Наиболее известные примеры — городской налог Нью-Йорка и местные налоги в других крупных городах. Ставки и правила определяются местными властями.

Налоговая отчетность

Физические лица в США должны подавать следующие основные формы:

• Форма W-2 — отчет о заработной плате и удержанных налогах
• Форма 1040 — основная налоговая декларация
• Форма 1099 — для различных видов дохода помимо зарплаты
• Schedule A — для детализированных вычетов

Налоговые ставки и проценты в США

Федеральные налоговые ставки 2025

Федеральный подоходный налог в США рассчитывается по прогрессивной шкале. Ниже представлены актуальные ставки для различных налоговых статусов:

Налоговые ставки для одиноких налогоплательщиков (Single)

Налоговая ставка	Налогооблагаемый доход
10%	$0 — $11,600
12%	$11,601 — $47,150
22%	$47,151 — $100,525
24%	$100,526 — $191,950
32%	$191,951 — $243,725
35%	$243,726 — $609,350
37%	Свыше $609,350

Средняя налоговая нагрузка

Средняя эффективная налоговая ставка для американцев составляет 13.6%. Однако фактическая налоговая нагрузка зависит от множества факторов:

• Уровень дохода
• Налоговый статус
• Штат проживания
• Доступные налоговые вычеты
• Источники дохода

Налоговые вычеты и льготы

Стандартный вычет 2025

• Single: $14,600
• Married Filing Jointly: $29,200
• Head of Household: $21,900

Детализированные вычеты

Налогоплательщики могут выбрать детализированные вычеты вместо стандартного вычета. Основные категории:

• Ипотечные проценты
• Благотворительные пожертвования
• Налоги штата и местные налоги (до $10,000)
• Медицинские расходы (превышающие 7.5% от AGI)

Налоговые кредиты

Основные налоговые кредиты включают:

• Child Tax Credit — до $2,000 на ребенка
• Earned Income Tax Credit — зависит от дохода и количества детей
• American Opportunity Tax Credit — до $2,500 на образование
• Lifetime Learning Credit — до $2,000 на образовательные расходы

Расчет эффективной налоговой ставки

Эффективная налоговая ставка представляет собой процент от общего дохода, который фактически уплачивается в виде налогов. Она обычно ниже предельной налоговой ставки благодаря:

• Прогрессивной структуре налоговых ставок
• Налоговым вычетам
• Налоговым кредитам
• Исключениям из налогооблагаемого дохода

Налоги на имущество в США

Налог на недвижимость (Property Tax)

Налог на недвижимость является основным имущественным налогом в США и рассчитывается на основе оценочной стоимости имущества.

Расчет налога на недвижимость

• Базовая формула: Оценочная стоимость × Налоговая ставка
• Средняя ставка по США: 1.1% от оценочной стоимости
• Диапазон ставок: от 0.28% до 2.49% в зависимости от штата

Примеры ставок по штатам:

• Гавайи: 0.28%
• Алабама: 0.41%
• Колорадо: 0.51%
• Нью-Джерси: 2.49%
• Иллинойс: 2.27%

Налог на землю (Land Tax)

Налог на землю обычно включен в общий налог на недвижимость, но в некоторых юрисдикциях может рассчитываться отдельно.

Особенности налогообложения земли

• Оценка стоимости производится местными налоговыми органами
• Учитывается зонирование и целевое назначение участка
• Возможны льготы для сельскохозяйственных земель
• Переоценка проводится периодически (обычно раз в 1-3 года)

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Налог на прирост капитала взимается при продаже недвижимости, акций и других активов.

Ставки налога на прирост капитала 2025

Срок владения	Налоговая ставка	Условия применения
Краткосрочный (до 1 года)	10% — 37%	По ставке обычного дохода
Долгосрочный (более 1 года)	0%	Доход до $44,625 (Single)
	15%	Доход $44,626 — $492,300
	20%	Доход свыше $492,300

Транспортный налог (Vehicle Tax)

Транспортный налог в США состоит из нескольких компонентов и варьируется по штатам.

Компоненты транспортного налога

• Регистрационный сбор: Ежегодная плата за регистрацию транспортного средства
• Налог с продаж: Единоразовый налог при покупке автомобиля
• Налог на личное имущество: Ежегодный налог на основе стоимости автомобиля (в некоторых штатах)

Особенности транспортного налога

• Ставки зависят от типа, возраста и стоимости транспортного средства
• Существуют льготы для экологичных автомобилей
• В некоторых штатах есть дополнительные сборы за вес автомобиля

Региональные особенности налогообложения в США

Различия между штатами

Каждый штат США имеет собственную налоговую систему, которая может существенно отличаться от других штатов. Эти различия влияют на общую налоговую нагрузку жителей.

Сравнительная таблица налогов по штатам

Штат	Подоходный налог	Налог с продаж	Налог на недвижимость
Калифорния	1% — 13.3%	7.25% — 10.75%	0.74%
Техас	Нет	6.25% — 8.25%	1.80%
Нью-Йорк	4% — 10.9%	4% — 8.875%	1.72%
Флорида	Нет	6% — 8.5%	0.89%

Штаты без подоходного налога

В США есть штаты, которые не взимают подоходный налог с физических лиц:

• Аляска: Также выплачивает жителям ежегодные дивиденды от нефтяных доходов
• Флорида: Компенсирует отсутствие подоходного налога высокими налогами на недвижимость
• Невада: Основной доход получает от игорного бизнеса и туризма
• Нью-Гэмпшир: Облагает налогом только дивиденды и процентный доход
• Южная Дакота: Привлекает бизнес благоприятным налоговым климатом
• Теннесси: Отменил налог на дивиденды и проценты с 2021 года
• Техас: Компенсирует высокими налогами на недвижимость и налогами с продаж
• Вайоминг: Получает значительные доходы от добычи полезных ископаемых

Местные налоговые особенности

Городские налоги

Некоторые города устанавливают дополнительные местные налоги:

• Нью-Йорк: Городской подоходный налог 3.078% — 3.876%
• Сан-Франциско: Дополнительный налог на заработную плату
• Филадельфия: Городской налог на прибыль и заработную плату
• Чикаго: Повышенные ставки налога с продаж

Окружные налоги

Округа могут устанавливать дополнительные налоги:

• Налог на недвижимость
• Дополнительный налог с продаж
• Специальные сборы на развитие инфраструктуры
• Школьные налоги

Общая налоговая нагрузка по регионам

Регионы с самой высокой налоговой нагрузкой:

• Северо-восток (Нью-Йорк, Нью-Джерси, Коннектикут)
• Калифорния
• Иллинойс

Регионы с самой низкой налоговой нагрузкой:

• Юго-восток (Флорида, Теннесси)
• Горные штаты (Вайоминг, Невада)
• Аляска

Актуальные изменения в налогах США 2025

Новые налоговые ставки 2025

Основные изменения в федеральных налогах

• Увеличение стандартного вычета:
  • Single: $14,600 (увеличение на $750)
  • Married Filing Jointly: $29,200 (увеличение на $1,500)
  • Head of Household: $21,900 (увеличение на $1,100)
• Корректировка налоговых диапазонов: Все налоговые диапазоны увеличены примерно на 5.4% для учета инфляции
• Изменения в Social Security:
  • Максимальная база для налога: $168,600 (увеличение с $160,200)
  • Максимальный налог работника: $10,453.20

Изменения в налоговом законодательстве

Ключевые законодательные изменения

• Налоговые кредиты на детей:
  • Максимальный размер кредита: $2,000 на ребенка
  • Возвращаемая часть: до $1,600
  • Расширенные критерии квалификации
• Earned Income Tax Credit:
  • Максимальный кредит: $7,430 для семей с тремя детьми
  • Увеличенные лимиты дохода
• Пенсионные взносы:
  • 401(k) лимит: $23,000
  • IRA лимит: $7,000
  • Catch-up взносы: дополнительные $1,000

Важные даты налогового календаря 2024

Дата	Событие	Необходимые действия
15 января	Четвертый расчетный платеж за 2023	Внести расчетный налоговый платеж за 4 квартал 2023
31 января	Крайний срок для форм W-2	Работодатели должны отправить формы W-2 сотрудникам
15 апреля	День налогов	Подача налоговой декларации за 2023 год
17 июня	Второй расчетный платеж	Внести расчетный налоговый платеж за 2 квартал 2024

Изменения в налогах штатов

Значимые изменения по штатам:

• Калифорния: Новые налоговые кредиты для малого бизнеса
• Нью-Йорк: Корректировка налоговых ставок для высоких доходов
• Флорида: Временное освобождение от налога с продаж на определенные товары
• Техас: Изменения в оценке налога на недвижимость

Заключение: особенности американской налоговой системы

Ключевые особенности налоговой системы США

Налоговая система США характеризуется следующими основными чертами:

• Многоуровневость: Федеральные налоги, налоги штатов и местные налоги формируют комплексную систему налогообложения
• Прогрессивность: Налоговые ставки увеличиваются с ростом дохода налогоплательщика
• Гибкость: Система предусматривает множество вычетов, льгот и кредитов
• Региональные различия: Значительная автономия штатов в установлении налоговых ставок и правил

Полезные ресурсы для налогоплательщиков

Официальные источники

• Internal Revenue Service (IRS):
  • Официальный сайт: www.irs.gov
  • Формы и публикации
  • Онлайн-инструменты для расчета налогов
• Налоговые управления штатов:
  • Местные налоговые порталы
  • Специфические формы штатов
  • Региональные налоговые калькуляторы

Помощь налогоплательщикам

• Бесплатные программы подготовки налоговых деклараций:
  • VITA (Volunteer Income Tax Assistance)
  • TCE (Tax Counseling for the Elderly)
• Профессиональная помощь:
  • Сертифицированные бухгалтеры (CPA)
  • Зарегистрированные налоговые агенты
  • Налоговые адвокаты

Рекомендации по налоговому планированию

Основные советы

• Ведение документации:
  • Сохранение налоговых документов минимум 3 года
  • Организация финансовых записей по категориям
  • Отслеживание деловых расходов
• Своевременное планирование:
  • Регулярный мониторинг изменений в налоговом законодательстве
  • Заблаговременная подготовка документов
  • Консультации со специалистами при необходимости

Итоговые замечания

Американская налоговая система, несмотря на свою сложность, предоставляет налогоплательщикам множество инструментов для оптимизации налоговой нагрузки. Ключом к успешному взаимодействию с налоговой системой США является понимание ее основных принципов, своевременное отслеживание изменений и грамотное использование доступных ресурсов и профессиональной помощи.